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    小知
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事關所有人,年終獎交稅要變了!年前發or年后發差別很大

更新時間:2021-10-22

  這兩天,#年終獎納稅方式要變了#沖上微博熱搜第二,隨后打工人紛紛參與討論,成為熱點話題。

  有網友表示:“對不起,我連繳稅的資格都沒達到?!边€有網友靈魂發問:“不管怎么繳稅,重點是公司今年發年終獎嗎?”

  所以,這個話題是怎么火的?今后年終獎納稅有何變化?下面來一一解答。

  01

  明年1月1日起,年終獎繳稅有大變化

  個人取得年終獎如何計算繳納個人所得稅?目前都是按照財政部、國家稅務總局《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》這一文件來執行的。

  根據該通知:

  居民個人取得全年一次性獎金,符合(國稅發〔2005〕9號)規定的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照該通知所附按月換算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。但是也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

  而自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

  簡單來說就是:2021年個稅匯算清繳時,年終獎繳納個稅有兩種計稅方式,即單獨計稅和并入綜合所得計稅。到了2022年個稅匯算清繳時,2022年取得的年終獎收入,就只有并入綜合所得計稅一種方式了。

  這不,眼看著離年底沒多久了,2022年1月1日即將到來,這個話題又關系著每個人過年錢到手的多少,就引起了廣大網友的熱烈討論。

  02

  兩種年終獎計稅方式,實測差異很大

  單獨計稅和并入綜合所得計稅,以下通過稅率表和舉例來分別說明——

  不并入綜合所得,單獨計稅

  以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照綜合所得稅率表(月)確定適用稅率和速算扣除數。

  計算公式:應納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率-速算扣除數

  并入綜合所得

  年終獎與工資薪金等綜合所得一起,按照綜合所得計算應納稅額。

  計算公式:應納稅額=(全年一次性獎金收入+綜合所得-起征點-五險一金-專項附加扣除等)*適用稅率-速算扣除數

  案例解析

  小A每月工資1萬元,個人每月負擔五險一金1000元,專項附加扣除2000元,年終公司發給小A年終獎24000元。假設小A的收入只有工資薪金和年終獎,那么小A全年應繳納多少個稅?

  1. 選擇并入綜合所得

  小A去年共需繳納個稅=(10000*12+24000-60000-1000*12-2000*12)*10%-2520=2280元

  2.選擇不并入綜合所得

  24000/12=2000,對應稅率表稅率為3%,速算扣除數為0。

  年終獎應納個稅=24000*3%=720元

  全年工資應納個稅=(10000*12-5000*12-1000*12-2000*12)*3%-0=720元

  小A全年共需繳納個稅=720+720=1440元

  很明顯,在這個案例中,小A的年終獎選擇不并入綜合所得,可以節省個稅2280-1440=840元。

  當然,選擇哪種方式更合理,還要根據實際情況來看,不管是合并還是單獨計稅,都是按照七級超額累進制稅率進行計稅,超過某一級數時,就會適用高一檔的稅率。

  我們經過大量測算,為小伙伴總結了一個規律:

  1.當綜合所得-起征點-五險一金專項附加等扣除額<0,年終獎選擇合并計稅;

  2.當綜合所得-起征點-五險一金-專項附加等扣除額≥0,分情況:

 ?、倬C合所得-起征點-五險一金專項附加等扣除額+年終獎≤36000,年終獎合并和單獨計稅是一樣的。

 ?、诰C合所得-起征點-五險一金專項附加等扣除額+年終獎>36000,年終獎可能單獨計稅更劃算,也可能合并計稅更劃算,建議根據實際情況計算后再選擇計稅辦法。

  03

  多發一元少得千元,這些跳檔區間需避開

  另外,年終獎單獨計稅還存在“稅率跳檔”的多個臨界點,一旦超過這些臨界點,會造成稅額大大增加的情況,也就會出現人們通常所說的“年終獎多發一元,到手收入少千元”的現象。

  以選擇不并入綜合所得的方式為例,我們來看一下區別:

  案例解析

  如果小A年終獎分別是36000元和36001元,那么小A分別應繳納多少個稅?

  1.年終獎是36000元時

  36000/12=3000元

  應納稅36000*3%-0=1080元

  2.年終獎是36001元時

  36001/12=3000.08元

  應納稅36001*10%-210=3390.1元

  足足是前者的3倍多!

  大家發現沒,差了1元其實是跨越了一個計稅區間。前者對應的稅率是3%,后者對應的稅率是10%。

  這樣的坑點發生在每個計稅區間臨界點,月度金額也就是3000元、1.2萬、2.5萬、3.5萬、5.5萬、8萬,乘以12個月對應的年終獎金額就是3.6萬、14.4萬、30萬、42萬、66萬、96萬。

  從2018年個稅改革后,國家充分考慮納稅人需求,為全年一次性獎金計稅政策從單獨計稅轉向并入綜合所得計稅設置了3年過渡期,也有助于企業安排更為合理的薪酬發放方式。

  當然,在如何規劃之前還有一個非常重要的問題需要確認:首先,你得有年終獎!快去問問老板,2021年的年終獎到底什么時候到賬?


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